Calendario Tributario
¿Por qué es importante la contabilidad tributaria en Chile?
La contabilidad tributaria es un pilar fundamental para la gestión financiera de empresas y emprendedores en Chile. Su correcto manejo permite cumplir con las normativas fiscales, evitar sanciones y optimizar la carga impositiva, asegurando la sostenibilidad y el crecimiento del negocio.
En un entorno regulado por el Servicio de Impuestos Internos (SII) y diversas normativas tributarias en constante actualización, contar con una contabilidad clara y bien estructurada es clave para la toma de decisiones estratégicas.
Beneficios de una buena gestión tributaria:
✅ Cumplimiento legal: Evita multas, sanciones y problemas con el SII.
✅ Optimización fiscal: Aprovecha beneficios tributarios y evita pagos innecesarios.
✅ Mejor toma de decisiones: Permite planificar financieramente con información real y actualizada.
✅ Mayor confianza y transparencia: Genera credibilidad ante inversionistas, bancos y entidades reguladoras.
En Consultoría Pro Plan, te ofrecemos soluciones personalizadas en contabilidad tributaria, asegurando que tu empresa esté siempre al día con sus obligaciones fiscales y pueda enfocarse en lo más importante: su crecimiento y rentabilidad.
El Formulario 22 (F22) es el documento oficial que los contribuyentes en Chile deben presentar anualmente para declarar sus ingresos y determinar los impuestos correspondientes. Para el Año Tributario 2025, que abarca los ingresos obtenidos durante el año calendario 2024, el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha establecido el siguiente calendario clave:
Fechas Claves de la Operación Renta 2025:
- 1 de marzo de 2025: Inicio del proceso con la recepción de Declaraciones Juradas (DDJJ).
- 1 de abril de 2025: Apertura para la presentación del Formulario 22 (F22).
- 30 de abril de 2025: Fecha límite para presentar la declaración de renta sin incurrir en multas.
- 15 de mayo de 2025: Plazo final para corregir o rectificar declaraciones presentadas.
Es fundamental que los contribuyentes presenten su declaración dentro de estos plazos para evitar sanciones y asegurar una correcta gestión de sus obligaciones tributarias.
1. Declaraciones Juradas (DDJJ)
Son informes que las empresas deben presentar al Servicio de Impuestos Internos (SII) para informar sobre retenciones, pagos, ingresos y otros aspectos financieros. Algunas de las más relevantes son:
- DJ 1887: Retenciones de honorarios (impuesto retenido a trabajadores independientes).
- DJ 1879: Rentas obtenidas por contribuyentes del régimen de renta presunta.
- DJ 1943: Declaración de Renta Presunta.
- DJ 1832: Balance de Ocho Columnas para grandes contribuyentes.
- DJ 1947: Sueldos y remuneraciones pagadas a trabajadores.
2. Impuesto a la Renta de Primera Categoría
- Aplica a empresas con actividades comerciales, industriales y de servicios.
- La tasa para el régimen general (Semi integrado o Pro Pyme) es del 25% o 10% dependiendo del tamaño de la empresa.
- Los pagos provisionales mensuales (PPM) son adelantos del impuesto a la renta que se pagan mes a mes.
3. Regímenes Tributarios
Las empresas en Chile pueden tributar bajo distintos regímenes, cada uno con beneficios y exigencias particulares:
- Régimen General (Semi Integrado) → 27% de impuesto de Primera Categoría.
- Pro Pyme General → 10% de impuesto, permite deducir gastos de manera simplificada.
- Pro Pyme Transparente → Empresas sin pago de impuestos corporativos, tributan directamente en base a sus socios.
- Renta Presunta → Aplicable a pequeños contribuyentes (agricultura, transporte, minería), pero con restricciones.
Importancia: Elegir el régimen correcto permite optimizar la carga tributaria.
4. Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA)
Además del F29, hay otros aspectos importantes del IVA:
- Boleta Electrónica: Todas las empresas deben emitir boletas electrónicas y pagar el IVA correspondiente.
- Factura Electrónica: Las empresas que venden bienes y servicios a otras deben emitir factura electrónica.
- IVA Crédito y Débito: Es fundamental entender la diferencia entre el IVA que se paga por compras (crédito fiscal) y el que se cobra en ventas (débito fiscal).
5. Multas y Fiscalización
- Multas por presentación fuera de plazo: SII puede aplicar sanciones por retraso en la declaración de impuestos.
- Auditorías del SII: Revisión de documentación contable y tributaria.
- Corrección de declaraciones: Se pueden rectificar impuestos, pero hay plazos y posibles intereses.
6.Régimen Pro Pyme General – Artículo 14 D N°3
Orientado a micro, pequeñas y medianas empresas:
- Formulario 1948: Declaración Jurada Anual sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes.
- Descripción: Similar al régimen general, adaptado para Pymes.
- Quiénes deben presentarla: Pymes que hayan realizado distribuciones de utilidades.
7. Régimen Pro Pyme Transparente – Artículo 14 D N°8
Para Pymes que optan por transparencia tributaria:
- Formulario 1947: Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a Tributar con Impuestos Finales, Créditos y PPMs.
- Descripción: Informa la base imponible y créditos asignados a los propietarios.
- Quiénes deben presentarla: Empresas acogidas al régimen Pro Pyme Transparente.